Kto płaci najwięcej amerykańskiego federalnego podatku dochodowego?

Kto naprawdę płaci najwięcej podatków? Zgodnie z amerykańskim systemem podatku dochodowego większość pobranych podatków powinna być płacona przez ludzi, którzy zarabiają najwięcej, ale czy to odzwierciedla rzeczywistość? Czy bogaci naprawdę płacą „sprawiedliwą” część podatków?

Według Office of Tax Analysis system indywidualnego podatku dochodowego w USA powinien być „wysoce progresywny”, co oznacza ta największa część indywidualnych podatków dochodowych płaconych każdego roku powinna być płacona przez niewielką grupę osób o wyższych dochodach podatnicy. Czy to się dzieje?

W ankiecie z listopada 2015 r. Pew Research Center wykazało, że 54% ankietowanych Amerykanów uważa, że ​​płacone podatki wynoszą „mniej więcej się zgadza”W porównaniu z tym, co rząd federalny robi to za nich, a 40% stwierdziło, że zapłacili więcej niż ich sprawiedliwy udział. Ale w ankiecie z wiosny 2015 r. Pew odkrył, że 64% Amerykanów uważa, że ​​„niektórzy bogaci ludzie” i „niektóre korporacje” nie płać sprawiedliwego udziału podatków.

W analizie lub danych IRS Pew stwierdził, że podatki od przedsiębiorstw faktycznie finansują mniejszą część operacji rządowych niż w przeszłości. W roku budżetowym 2015 343,8 miliarda dolarów pobranych z podatku dochodowego od osób prawnych stanowiło około 10,6% całkowitych dochodów rządu, w porównaniu z 25% do 30% w latach pięćdziesiątych.

Analiza danych IRS przeprowadzona przez Pew Center wykazała, że ​​w 2014 r. Osoby o skorygowanym dochodzie brutto (AGI) powyżej 250 000 $ zapłacono 51,6% wszystkich indywidualnych podatków dochodowych, mimo że stanowiły one tylko 2,7% wszystkich zysków wniesiony. Te „zamożne” osoby płaciły średnią stawkę podatku (suma płaconych podatków podzielona przez skumulowane AGI) w wysokości 25,7%.

Natomiast osoby o skorygowanych dochodach brutto poniżej 50 000 USD złożyły 62% wszystkich indywidualnych zwrotów w 2014 r., Płacą jedynie 5,7% łącznych podatków pobranych według średniej stawki podatkowej wynoszącej 4,3% na osobę.

Jednak zmiany w federalnych przepisach podatkowych i gospodarce narodowej powodują, że względne obciążenia podatkowe ponoszone przez różne grupy dochodów zmieniają się w czasie. Na przykład, aż do lat 40. XX wieku, kiedy został rozszerzony, aby sfinansować wysiłki związane z II wojną światową, podatek dochodowy był na ogół płacony tylko przez najbogatszych Amerykanów.

Na podstawie danych IRS obejmujących lata podatkowe 2000–2011 analitycy Pew stwierdzili:

• Osoby o dochodach od 100 000 do 200 000 USD zapłaciły 23,8% całkowitych podatków pobranych w 2011 r., W porównaniu z 18,8% w 2000 r.
• Osoby o dochodach od 50 000 do 75 000 USD zapłaciły 12% łącznych podatków pobranych w 2000 r. W porównaniu z zaledwie 9,1% w 2011 r.

W roku finansowym 2015 mniej niż połowa - 47,4% - wszystkich dochodów rządu federalnego pochodziła z indywidualnych płatności podatku dochodowego, co w dużej mierze nie zmieniło się od czasu II wojny światowej.

1,54 biliona USD zebrane w roku podatkowym 2015 sprawiło, że indywidualne podatki dochodowe stały się największym źródłem dochodów rządu federalnego. Dodatkowe dochody rządowe pochodzą z:

• podatki dochodowe od osób prawnych;
• podatki od wynagrodzeń, które finansują Zakład Ubezpieczeń Społecznych i Medicare; i
• podatki akcyzowe, takie jak benzyna i papierosy, podatki od nieruchomości, cła i płatności z Rezerwa Federalna.

Zgodnie z najnowszą analizą IRS dotyczącą rozkładu obciążeń z tytułu podatku dochodowego, jeden najwyższy procent osób uzyskujących dochód zapłacił 37 procent wszystkich podatków dochodowych w roku podatkowym 2016. To prawie dwa razy więcej niż ich 19,7 procentowy udział w dochodach. W podziale na to 25% najlepiej zarabiających płaciło prawie 86% całego podatku dochodowego. Ogółem 50% najlepiej zarabiających płaci 97% wszystkich pobranych podatków dochodowych. Rozliczenie 3 procent podatków jest płacone przez niższe dochody 50 procent filerów.

Przez ostatnie 50 lat podatki od wynagrodzeń - odliczenia od wypłat, które płacą za ubezpieczenia społeczne i Medicare - były najszybciej rosnącym źródłem dochodów federalnych. Jak wskazuje Pew Center, większość klasa średnia pracownicy płacą więcej w podatkach od wynagrodzeń niż w federalnym podatku dochodowym.

W rzeczywistości 80% amerykańskich rodzin - wszystkie z wyjątkiem dochodu o najwyższym dochodzie 20% - co roku płaci więcej w podatkach od wynagrodzeń niż w federalnych podatkach dochodowych, zgodnie z analizą Departamentu Skarbu.

Dlaczego? Pew Center wyjaśnia: „6,2% podatku potrącanego z tytułu ubezpieczenia społecznego dotyczy tylko wynagrodzeń do 118 500 $. Na przykład pracownik zarabiający 40 000 USD zapłaci 2480 USD (6,2%) z podatku na ubezpieczenie społeczne, ale dyrektor zarabiający 400 000 USD zapłaci 7 347 USD (6,2% z 118 500 USD), przy efektywnej stawce wynoszącej zaledwie 1,8%. Natomiast 1,45% podatek Medicare nie ma górnego limitu, a w rzeczywistości osoby o wysokich zarobkach płacą dodatkowe 0,9%. ”

W analizie Pew Center doszedł do wniosku, że obecny ogólny system podatkowy w USA jest „jako całość” progresywny. Najwyższe dochody 0,1% rodzin płaci 39,2% swoich dochodów, a dolne 20% otrzymuje więcej pieniędzy od rządu niż płaci w postaci ulg podatkowych podlegających zwrotowi.

Oczywiście odpowiedź na pytanie, czy federalny system podatkowy jest „sprawiedliwy”, czy nie, pozostaje w oczach patrzącego, a dokładniej w oczach płatnika. Czy system powinien być jeszcze bardziej progresywny poprzez zwiększenie obciążeń podatkowych dla bogatych, czy też równomiernie rozłożony „podatek liniowy” jest lepszym rozwiązaniem?

Znalezienie odpowiedzi, jak Jean-Baptiste Colbert, minister finansów Ludwika XIV może stanowić wyzwanie. „Sztuka opodatkowania polega na takim oskubaniu gęsi, aby uzyskać jak największą ilość piór przy najmniejszej możliwej syczeniu”.

22 grudnia 2017 r. Prezydent Donald Trump podpisał ustawę o obniżkach podatków i zatrudnieniu (TCJA), która wprowadziła poważne zmiany w indywidualnym podatku dochodowym. Chociaż prawo nałożyło nowe ograniczenia na odliczenia szczegółowe, indywidualne odliczenie standardowe było prawie podwojone, a większość stawek podatku dochodowego została obniżona. Ponieważ podniesienie standardowego odliczenia wyeliminowało potrzebę wyszczególnienia odliczeń przez miliony gospodarstw domowych, składanie indywidualnych deklaracji podatkowych zostało znacznie uproszczone.

O ile Kongres nie przedłuży tego okresu, większość zmian w podatku dochodowym od osób fizycznych zostanie przywrócona do stanu sprzed TTA po 31 grudnia 2025 r. Gdyby Kongres dopuścił obowiązywanie tego przepisu dotyczącego wygaśnięcia, większość gospodarstw domowych zobaczy wzrosty podatków począwszy od 2026 r. Do tego czasu jednak gospodarstwa domowe od góry do dołu spektrum dochodów powinny płacić znacznie niższe indywidualne podatki dochodowe.