Jakie są różne rodzaje podatków?

Podatki są oczywiście konieczne, aby społeczeństwo zapewniało dobra i usługi publiczne swoim obywatelom. Niestety podatki nakładają również bezpośrednio na obywateli koszty (ponieważ jeśli dana osoba daje pieniądze rząd nie ma już pieniędzy) i pośrednio (ponieważ podatki wprowadzają nieefektywność lub jałowej straty) na rynki.

Ponieważ nieefektywność wprowadzana przez podatki rośnie bardziej niż proporcjonalnie do kwoty podatku, ma to sens rząd ustrukturyzuje podatki, aby wiele rynków zostało nieco opodatkowanych, a nie tak, aby kilka rynków zostało opodatkowanych los. W związku z tym istnieje wiele różnych podatków, które można kategoryzować na wiele sposobów. Rzućmy okiem na niektóre typowe podziały podatkowe.

Ponieważ firmy i gospodarstwa domowe są głównymi graczami w cykliczny przepływ gospodarki, sensowne jest, że niektóre podatki nakładane są na przedsiębiorstwa, a niektóre na gospodarstwa domowe. Podatki od przedsiębiorstw są zazwyczaj obliczane jako odsetek

Oznacza to, że dostawcy i pracownicy są faktycznie opłacani dolarami przed opodatkowaniem, ale zyski są opodatkowane, zanim zostaną przekazane akcjonariuszom lub innym właścicielom. To powiedziawszy, korporacje mogą ostatecznie płacić pośrednio inne rodzaje podatków w trakcie swojej działalności gospodarczej. Podatki te mogą obejmować podatki od nieruchomości od gruntów lub budynków będących własnością firmy, cła i taryfy, które są naliczane od nakładów produkcyjnych pochodzących z innych krajów, podatków od wynagrodzeń pracowników firmy i tak dalej na.

Z drugiej strony podatki osobiste są nakładane na osoby fizyczne lub gospodarstwa domowe. W przeciwieństwie do podatków od przedsiębiorstw, podatki od osób fizycznych nie są na ogół nakładane na „zyski” gospodarstwa domowego (ile ma ono gospodarstwa domowego pozostały po zapłaceniu za to, co kupuje), ale raczej na dochodach gospodarstwa domowego lub co przynosi gospodarstwo domowe dochód. Nic więc dziwnego, że najbardziej rozpowszechnionym podatkiem od osób fizycznych jest podatek dochodowy. To powiedziawszy, podatki osobiste mogą być nakładane na konsumpcję, więc spójrzmy podatki dochodowe a podatki konsumpcyjne.

Podatek dochodowy, co nie dziwi, jest podatkiem od pieniędzy, które zarabia osoba fizyczna lub gospodarstwo domowe. Dochód ten może pochodzić albo z dochodów z pracy, takich jak płace, wynagrodzenia i premie, albo z dochodów z inwestycji, takich jak odsetki, dywidendy i zyski kapitałowe. Podatki dochodowe są na ogół podawane jako procent dochodu, a odsetek ten może się różnić w zależności od wielkości dochodu gospodarstwa domowego. (Takie podatki są nazywane podatkami regresywnymi i progresywnymi i omówimy je wkrótce. Ponadto zyski kapitałowe są zasadniczo opodatkowane według innej stawki niż inne dochody.) Ponadto podatki dochodowe często podlegają tak zwanym odliczeniom podatkowym i ulgom podatkowym.

Odliczenie podatkowe to kwota odejmowana od kwoty liczonej jako dochód do celów podatkowych. Typowymi ulgami podatkowymi są na przykład odsetki od hipotek mieszkaniowych i darowizny na cele charytatywne. Nie oznacza to jednak, że gospodarstwo domowe odzyskuje całą kwotę odsetek lub darowizny, ponieważ odliczenie podatku oznacza po prostu, że kwoty te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Ulga podatkowa to natomiast kwota, która jest odejmowana bezpośrednio od rachunku podatkowego gospodarstwa domowego. Aby zilustrować tę różnicę, rozważ gospodarstwo domowe z podatek dochodowy stawka 20%. Odliczenie podatku w wysokości 1 USD oznacza, że ​​dochód gospodarstwa domowego podlegający opodatkowaniu zmniejsza się o 1 USD, lub że rachunek podatkowy gospodarstwa domowego zmniejsza się o 20 centów. Ulga podatkowa w wysokości 1 USD oznacza, że ​​rachunek podatkowy gospodarstwa domowego zmniejsza się o 1 USD.

Z drugiej strony podatki konsumpcyjne są pobierane, gdy osoba fizyczna lub gospodarstwo domowe kupuje rzeczy. Najczęstszym podatkiem konsumpcyjnym (przynajmniej w Stanach Zjednoczonych) jest podatek od sprzedaży, który jest nakładany jako procent ceny większości produktów sprzedawanych konsumentom. Niektóre częste wyjątki od podatku od sprzedaży to artykuły spożywcze i odzież, z powodów, które omówimy później. Podatki od sprzedaży są zazwyczaj pobierane przez rządy stanowe, co oznacza, że ​​stawka różni się w poszczególnych stanach. (W niektórych stanach nawet podatek od sprzedaży wynosi zero procent!) W niektórych innych krajach podatek od sprzedaży jest zastępowany przez dość podobny podatek od wartości dodanej. (Główna różnica między a podatek od sprzedaży a podatek od wartości dodanej polega na tym, że ten ostatni jest nakładany na każdym etapie produkcji, a zatem jest nakładany zarówno na przedsiębiorstwa, jak i gospodarstwa domowe).

Podatki konsumpcyjne mogą również przybrać formę podatków akcyzowych lub luksusowych, które są podatkami od określonych towarów (samochodów, alkoholu itp.) Według stawek, które mogą różnić się od ogólnej stawki podatku od sprzedaży. Wiele ekonomiści uważają, że podatki konsumpcyjne są bardziej efektywne niż wspieranie dochodów rozwój ekonomiczny.

Podatki można również zaklasyfikować jako regresywne, proporcjonalne lub progresywne, a rozróżnienie musi zrobić z zachowaniem podatku jako podstawy opodatkowania (takim jak dochód gospodarstwa domowego lub zysk firmy) zmiany:

• Podatek regresywny jest podatkiem, w którym podmioty o niższych dochodach płacą większą część swoich dochodów w podatkach niż podmioty o wyższych dochodach. (Podatki regresywne można również traktować jako podatki, w których krańcowa stawka podatkowa jest niższa niż średnia stawka podatkowa. Zostanie to omówione bardziej szczegółowo później).
• Podatek proporcjonalny (czasem nazywany podatkiem zryczałtowanym) to podatek, w którym każdy, niezależnie od dochodu, płaci tę samą część dochodów w podatkach. (Podatki proporcjonalne można również traktować jako podatki, w których krańcowe i średnie stawki podatkowe są takie same).
• Podatek progresywny jest podatkiem, w którym podmioty o niższych dochodach płacą niższą część swoich dochodów podatkowych niż podmioty o wyższych dochodach. (Podatki progresywne można również traktować jako podatki, w których krańcowa stawka podatkowa jest wyższa niż średnia stawka podatkowa).

Ponadto podatek ryczałtowy to podatek, w którym każdy płaci tę samą kwotę dolara w podatkach, niezależnie od dochodu. Podatek ryczałtowy jest zatem szczególnym rodzajem podatku regresywnego, ponieważ ustalona kwota pieniężna będzie stanowić wyższą część dochodu dla podmiotów o niższych dochodach i odwrotnie.

Większość społeczeństw ma progresywny system podatku dochodowego, ponieważ jest (słusznie lub nie) uważany za sprawiedliwy dla podmiotów o wyższych dochodach wnoszą większą część swoich dochodów w podatki, ponieważ wydają znacznie mniejszą część swoich dochodów na podstawowe potrzeby. Progresywne systemy podatku dochodowego częściowo równoważą także inne systemy podatkowe, które prawdopodobnie mają charakter regresywny.

Na przykład podatek akcyzowy od samochodów może być podatkiem regresywnym, ponieważ gospodarstwa domowe o niższych dochodach wydają większą część swoich dochodów na samochody, a tym samym na podatek od samochodów. Gospodarstwa domowe o niższych dochodach wydają również większą część swoich dochodów na artykuły pierwszej potrzeby, takie jak żywność i ubrania podatek od sprzedaży na takich przedmiotach byłoby również regresywne. (Dlatego typowe jest, że nieprzygotowane produkty spożywcze są zwolnione z podatków od sprzedaży, aw niektórych stanach odzież jest również zwolniona z podatku od sprzedaży.)

Główną funkcją większości podatków jest zwiększenie dochodów, które rząd może wykorzystać do dostarczenia towarów i usług dla społeczeństwa. Podatki mające ten cel są nazywane „podatkami dochodowymi”. Inne podatki zostały jednak wprowadzone nie po to, by zwiększyć przychody, ale zamiast tego korygować negatywne efekty zewnętrzne lub „złe” zachowania, w których produkcja i konsumpcja mają negatywne skutki uboczne dla społeczeństwa. Takie podatki są często nazywane „podatkami za grzech”, ale dokładniej warunki ekonomiczne są znane jako „podatki wieprzowe”, nazwane na cześć ekonomisty Arthura Pigou.

Ze względu na ich różne cele podatki dochodowe i podatki od grzechów różnią się pod względem pożądanych zachowań producentów i konsumentów. Z jednej strony podatki dochodowe są postrzegane jako najlepsze lub najbardziej wydajne, gdy ludzie nie zmieniają zbytnio swojej pracy lub zachowań konsumpcyjnych, a zamiast tego pozwalają, aby podatek działał jak przekazanie na rzecz rządu. (Mówi się, że w tym przypadku podatek dochodowy ma niską utratę masy własnej.) Z drugiej strony, podatek od grzechu jest postrzegany jako najlepszy, gdy ma duży wpływ na zachowanie producentów i konsumentów, nawet jeśli nie zbiera zbyt wiele pieniędzy dla rządu.