Glosariusz Ekonomia Warunki definiują podatek od sprzedaży jako „podatek nakładany na sprzedaż towaru lub usługi, który jest zwykle proporcjonalny do ceny sprzedanego towaru lub usługi”.
Dwa rodzaje podatków od sprzedaży
Podatki od sprzedaży występują w dwóch odmianach. Pierwszy to podatek konsumpcyjny lub podatek od sprzedaży detalicznej który jest prostym procentowym podatkiem nakładanym na sprzedaż towaru. Są to tradycyjny rodzaj podatku od sprzedaży.
Drugi rodzaj podatku od sprzedaży to podatek od wartości dodanej. W przypadku podatku od wartości dodanej (VAT) kwota podatku netto stanowi różnicę między kosztami wejściowymi a ceną sprzedaży. Jeśli sprzedawca płaci 30 USD za towar od hurtownika i obciąża klienta 40 USD, wówczas podatek netto jest naliczany tylko od różnicy 10 USD. Podatki VAT są stosowane w Kanadzie (GST), Australii (GST) i we wszystkich krajach członkowskich Unii Europejskiej (VAT UE).
Podatek od sprzedaży - jakie zalety mają podatki od sprzedaży?
Największą zaletą podatków od sprzedaży jest ich ekonomiczna efektywność w gromadzeniu jednego dolara dochody dla rządu - to znaczy mają najmniejszy negatywny wpływ na gospodarkę w przeliczeniu na dolara Zebrane.
Podatek od sprzedaży - dowód korzyści
W artykule na temat opodatkowania w Kanadzie cytowano badanie Fraser Institute z 2002 r. Dotyczące „krańcowego kosztu wydajności” różnych podatków w Kanadzie. Okazało się, że za zebrany dolar podatki dochodowe od przedsiębiorstw wyrządziły 1,55 USD szkody w gospodarce. Podatki dochodowe były nieco bardziej wydajne, powodując szkody o wartości 0,56 USD za zebranego dolara. Podatki od sprzedaży okazały się jednak na pierwszym miejscu, z jedynie 0,17 USD strat gospodarczych na zebranego dolara.
Podatki od sprzedaży - jakie wady ma podatek od sprzedaży?
Największą wadą podatków od sprzedaży jest, zdaniem wielu, podatek regresywny - podatek od dochodu, w którym odsetek płaconego podatku w stosunku do dochodu maleje wraz ze wzrostem dochodu. The regresja w razie potrzeby problem można rozwiązać, stosując kontrole rabatów i zwolnienia podatkowe od potrzeb. Kanadyjski GST wykorzystuje oba te mechanizmy w celu zmniejszenia podatku regresywnego.
Propozycja podatku od sprzedaży FairTax
Ze względu na zalety związane z korzystaniem z podatków od sprzedaży nie dziwi fakt, że niektórzy uważają, że Stany Zjednoczone powinny opierać cały swój system podatkowy na podatkach od sprzedaży, a nie na dochodach. Wdrożenie FairTax zastąpiłoby większość amerykańskich podatków krajowym podatkiem od sprzedaży według 23-procentowego podatku włącznie (odpowiadającego 30-procentowemu wyłączeniu podatku). Rodzinom wydawane byłyby również kontrole „prebate”, aby wyeliminować nieodłączną regresję systemu podatku od sprzedaży.