Kongres zapewnił właścicielom lasów korzystne warunki podatkowe. Oto pięć wskazówek, które pomogą Ci w pełni wykorzystać te przepisy i uniknąć płacenia niepotrzebnego podatku dochodowego lub popełniania kosztownych błędów. Ten raport jest tylko wstępem. Pełne informacje na ten temat można znaleźć w odnośnikach i linkach.
Zrozum również, że omawiamy tutaj federalny podatek dochodowy. Wiele państwa mają własne systemy podatkowe który może znacznie różnić się od podatków federalnych i zwykle jest to podatek od wartości dodanej, odprawa lub podatek od dochodu.
Pamiętaj o tych pięciu punktach przy składaniu federalnego podatku dochodowego od drewna:
Ustal swoją podstawę
Kluczem jest jak najszybsze ustanowienie bazy i prowadzenie dobrej dokumentacji. Podstawa jest miarą twojej inwestycji w drewno, w przeciwieństwie do tego, co zapłaciłeś za grunt i inne nabyte aktywa kapitałowe. Jak najszybciej zanotuj swój koszt pozyskania gruntów leśnych lub wartość odziedziczonych gruntów leśnych. Przy sprzedaży drewna w przyszłości możesz wykorzystać te koszty jako odliczenie zużycia.
Dostosuj lub zwiększ podstawę dla nowych zakupów lub inwestycji. Zrezygnuj z podstaw obroty lub inne zbycia.
Prowadzić ewidencję w celu uwzględnienia planu zarządzania i mapy, przychodów z transakcji biznesowych, dzienników i planów spotkań właścicieli gruntów. Podstawa raportu i wyczerpanie drewna na formularzu IRS T, „Harmonogram działań leśnych, część II.
Jesteś zobowiązany do złożenia formularza T, jeśli ubiegasz się o potrącenia związane z wyczerpaniem drewna lub sprzedajesz drewno. Właściciele z okazjonalną sprzedażą mogą być zwolnieni z tego wymogu, ale uważa się, że należy zachować ostrożność. Złóż dokumentację roku za pomocą tej wersji elektronicznej Formularz T..
Wiedz, co można odliczyć
Jeśli posiadasz las, aby zarabiać, zwykłe i niezbędne wydatki poniesione na zarządzanie gruntami leśnymi jako przedsięwzięcie lub inwestycję można odliczyć, nawet jeśli nie ma bieżących dochodów z nieruchomości. Dotyczy to również prac związanych z zalesianiem lub znacznych kosztów regeneracji drzewostanu.
Możesz odliczyć pierwsze 10 000 USD kwalifikowanych kosztów ponownego zalesiania w roku podatkowym. Ponadto możesz amortyzować (odejmować) przez ponad 8 lat wszystkie koszty ponownego zalesiania przekraczające 10 000 USD. (Ze względu na konwencję półroczną możesz ubiegać się o połowę części podlegającej amortyzacji w pierwszym roku podatkowym, więc w rzeczywistości odzyskanie części podlegającej amortyzacji zajmuje 8 lat podatkowych).
Czy jakość długoterminowych zysków kapitałowych?
Jeśli sprzedałeś drewno na stojąco w ciągu roku podatkowego przez ponad 12 miesięcy, Yyu może to zrobić skorzystaj z długoterminowych zysków kapitałowych z przychodów ze sprzedaży drewna, co obniży Twój podatek obowiązek. Kiedy sprzedajesz drewno na stojąco, ryczałtowo lub na zasadzie „cut-as-cut”, wpływy netto zasadniczo kwalifikują się jako długoterminowy zysk kapitałowy. Pamiętaj, że możesz kwalifikować się do tego długoterminowego uzyskania zysków kapitałowych na drewno, tylko jeśli posiadasz drewno przez okres jednego roku. Nie musisz płacić podatku od samozatrudnienia od zysków kapitałowych.
Czy miałeś utratę drewna?
Jeśli doszło do straty drewna w roku podatkowym, w większości przypadków można odliczyć tylko straty (wypadkowe), które są fizyczny charakter i spowodowany zdarzeniem lub kombinacją zdarzeń, które przebiegły (pożar, powódź, burze lodowe i tornada). Pamiętaj, że potrącenie z tytułu wypadku lub kwalifikującej się straty nie spowodowanej wypadkiem jest ograniczone do podstawy drewna, pomniejszonej o wszelkie ubezpieczenie lub rekompensatę za uratowanie.
Dokonaj wymaganych raportów do IRS
Jeśli korzystałeś z federalnej lub stanowej pomocy w podziale kosztów w roku podatkowym, otrzymując formularz 1099-G, musisz zgłosić to do urzędu skarbowego. Możesz wykluczyć część lub całość, ale musisz to zgłosić. Ale jeśli program kwalifikuje się do wykluczenia, możesz wybrać włączenie płatności do kwoty brutto dochód i w pełni korzystaj z korzystnych przepisów podatkowych lub obliczaj i wykluczaj podlegające wykluczeniu ilość.
Wyłączny udział w kosztach wsparcie obejmuje Program Rezerwy Ochrony (tylko płatności CRP), Program Zachęt do Jakości Środowiska (EQIP), Program ulepszania terenów leśnych (FLEP), program zachęt do siedlisk przyrodniczych (WHIP) i program rezerwatów na terenach podmokłych (WRP). Kilka stanów ma również programy podziału kosztów, które kwalifikują się do wykluczenia.
Na podstawie USFS, Cooperative Forestry, Wskazówki podatkowe dla leśników - Linda Wang, specjalista ds. Podatków leśnych i John L. Greene, Research Forester, Southern Research Station. Na podstawie Raport z 2011 r.